Что такое самозанятость (самозанятые граждане): виды деятельности, налогообложение, закон о самозанятых гражданах + плюсы и минусы НПД

Здравствуйте, уважаемые читатели журнала "РичПро.ru". В этой статье рассмотрено, что такое самозанятость и какие виды деятельности самозанятые граждане могут применять согласно закону.

Сегодня мы решили разобраться в вопросе, который интересует, если не всех, то многих людей, которые занимаются производством поделок, украшений, выпекают торты на продажу или являются фотографами, репетиторами. Все они с 2019 года входят в новую категорию – самозанятые.

Мы постараемся подробно разобраться с нюансами этого статуса, дадим определение понятию и поймем, как оплачивать налоги и нужно ли это делать.

В статье вы также узнаете:

• какие плюсы и минусы имеет "самозанятый";
• где действует закон;
• можно ли совмещать несколько организационно-правовых форм;
• как оплачивать налоги и каков их размер.

Статья будет полезной не только для тех, кто только собирается получать деньги за свои товары или услуги, но и для граждан, активно интересующихся изменениями в сфере бизнеса.

1. Что такое самозанятость и кто такой самозанятый ?

Министерство Финансов РФ внесло предложение о внедрении налога на профессиональную деятельность граждан, которые выполняют работу без привлечения сторонних организаций, без заключения трудовых договоров.

Первоначальное действие закона распространялось на 4 региона: Москва и область, республика Татарстан и Калужская область. Они стали первопроходцами и показали хорошие для контролирующих органов результаты. Сразу планировалось расширять территорию, где будет действовать законодательство, и включить в программу всю страну, но требовалось доказательство работоспособности выбранной меры, поэтому выбрали пилотные регионы.

Непосредственно в законодательстве нет чёткого и полного определения этому понятию. Термин употребляется только в средствах массовой информации (радио, телевидение и печатные издания), а также в повседневном общении. Как такового налога в привычном понимании этого термина также не существует. Оплачивать потребуется взносы на профессиональный доход.

Самозанятый – это физическое лицо, обычный человек, который ранее не имел дел с проверяющими органами. Он получает финансовый доход от своей профессиональной деятельности или увлечения (хобби: вязание, шитье, вышивка, резьба по дереву). Осуществляет её человек без привлечения работодателя и без наёмных работников.

Самозанятый имеет возможность привлекать к своей деятельности недвижимое имущество – например, сдавать жильё в аренду по договору. Трудовая деятельность осуществляется полностью самостоятельно, без привлечения третьих лиц. Оказывать услуги можно как физическим, так и юридическим лицам.

Самозанятость — это форма получения денежного вознаграждения за свой труд от заказчиков (в отличие от наёмной работы).

Гражданин может иметь статус зарегистрированного ИП, то есть оформленную правовую форму. Наёмных работников у самозанятого нет. Искать заказчиков, договариваться об оплате и обсуждать особенности предстоящей работы он должен сам, что является рискованным предприятием, поскольку гарантий безопасности сделки нет.

Про самозанятость, виды деятельности и так далее смотрите в ролике ниже:

2. Закон о самозанятых с 2024 года - последние новости о самозанятых гражданах ?

Проект Федерального закона о самозанятости №551845-7 в пилотных регионах начал действовать с 01.01.2019 года. Продлится эксперимент предположительно до 31.12.2028 года. В стартовых городах и областях действует налог на профессиональный доход (НПД).

Основная задача НПД – сделать простым процесс налогообложения для той категории граждан, которые осуществляют деятельность и получают финансовый доход без привлечения сторонних работодателей – трудятся сами на себя. Закон разработан для той категории, которая ранее составляла «серую» экономическую зону – людей, скрывающих свой доход или уклоняющихся от оплаты обязательных налогов.

Для того чтобы легализоваться, раньше для физических лиц действовала только одна возможность – открытие ИП. Статус индивидуального предпринимателя даёт возможность законно осуществлять деятельность, оплачивать все налоги и сборы, производить отчисления в фонды. О том, как открыть ИП, мы писали тут.

Максим Фадеев

Специалист в области финансов и экономики.

Такой вариант для большинства является неприемлемым или невыгодным. Причина – ставка по налогу на доходы в этом случае составляет 13% (НДФЛ) или 6% - если выбрана УСН. Для самозанятых проценты ниже ↓, поскольку их доходы нельзя назвать большими. Значения налоговых ставок - от 4 до 6%.

Вести бизнес своими силами в регионах также нужно с соблюдением действующих нормативов.

В 2022 году в их число включены следующие города:

• Москва;
• Санкт Петербург.

Области:

• Московская;
• Ленинградская;
• Калужская;
• Воронежская;
• Волгоградская;
• Нижегородская;
• Новосибирская;
• Омская;
• Ростовская;
• Челябинская;
• Самарская;
• Тюменская;
• Сахалинская;
• Свердловская.

Республики:

• Татарстан;
• Башкортостан.

Края:

• Красноярский;
• Пермский.

Округа:

• Ненецкий (НАО);
• Ханты-Мансийский (ХМАО);
• Ямало-Ненецкий (ЯНАО).

ВАЖНО! На сайте Министерства Финансов РФ размещена информация, которая утверждает, что с 1.07.2020 года налог перестанет быть точечным, и распространится уже на всю страну.

3. Кто относится к самозанятым гражданам в России ?

Государство начинало эксперимент с целью снижения ↓ налогового бремени. Нагрузка по оплате взносов и отчислений должна стать проще для следующих организационно-правовых форм:

• ИП (индивидуальные предприниматели). Им потребуется оформить дополнительные документы. Однако если у них УСН, значительной выгоды по налогам не будет. Также не исчезнут и бумажные отчётности.
• Юридические лица. Те, кто сотрудничает с самозанятым, получают послабление в форме отмены необходимости выступать налоговым агентом между сторонами.

4. Самозанятость - виды деятельности для самозанятых, которыми можно заниматься в 2024 году ?

Виды деятельности для самозанятых, которые предполагают возможность получения нового статуса и легализацию своей трудовой деятельности представлены в списке ниже.

Человек (физическое лицо) выходит из «тени», может работать открыто и получать прибыль без необходимости скрывать информацию о себе.

Важно учитывать, что точного и полного ОКВЭД для самозанятых не разработано. Ориентироваться в этом случае рекомендуется на действующие условия применения НПД.

Список, который можно выбрать при регистрации в качестве самозанятого лица:

• Автомойка;
• Автосервис;
• Автоэвакуация и буксировка;
• Администрирование;
• Анализ данных;
• Аниматор;
• Аренда квартир;
• Аренда машин;
• Артист, музыкант, певец;
• Благоустройство территории;
• Бухгалтер;
• Бытовой ремонт;
• Бытовые услуги;
• Вакцинация животных;
• Вебмастер;
• Ведение хозяйства;
• Ведущий, шоумен, тамада;
• Верстка и дизайн;
• Водитель;
• Гид, экскурсовод;
• Грузчик;
• Груминг;
• Гувернантка;
• Диетолог;
• Дизайн;
• Доставка;
• Дрессировщик;
• Животноводство;
• Издательские услуги;
• Исследования;
• Кинология;
• Компьютерный мастер;
• Кондитер;
• Консультирование;
• Копирайтер;
• Косметолог;
• Кузнец;
• Лес, охота, рыбалка;
• Логопед;
• Маникюр, педикюр;
• Маркетинг, реклама;
• Массажист;
• Металлообработка;
• Модель;
• Модельер, дизайнер;
• Налоговый консультант;
• Носильщик;
• Няня;
• Обеспечение безопасности;
• Обработка данных;
• Обрядовые услуги;
• Обслуживание;
• Оператор;
• Опросы сбор мнений;
• Отделка;
• Оцифровка;
• Парикмахер;
• Переводчик;
• Перевозка грузов;
• Перевозка пассажиров;
• Передержка животных;
• Переработка отходов;
• Писатель;
• Платные туалеты;
• Повар;
• Полиграфия;
• Пошив;
• Прием и сдача лома;
• Программист;
• Продукция собственного производства;
• Проектирование;
• Производственные услуги;
• Прокат;
• Прочее;
• Психолог;
• Ремонт бытовой техники;
• Ремонт квартир;
• Репетитор;
• Реставрация;
• Риэлтор;
• Сантехник;
• Сельхоз услуги;
• Сиделка;
• Социальная помощь;
• Стилист;
• Столяр, плотник;
• Сторож;
• Страховые услуги;
• Строительство;
• Тату и пирсинг;
• Техническая поддержка;
• Техобслуживание;
• Ткани, кройка и шитье;
• Тренер, инструктор;
• Уборка и клининг;
• Услуги по временному проживанию;
• Услуги по сборке;
• Услуги по хранению;
• Уход за животными;
• Учитель;
• Финансовые услуги;
• Фотограф;
• Химчистка;
• Художник;
• Электрик;
• Эпиляция;
• Юридические услуги.

Подробнее со списком можно ознакомиться на сайте Налог.ру.

4.1. Виды деятельности, которые не подходят для самозанятых граждан

Перед тем как регистрироваться по самозанятости, нужно внимательно изучить, какие виды деятельности нельзя перевести в новую налоговую категорию.

Стоит учитывать! Использовать специальный режим для оплаты налогов могут, в том числе и те физические лица, которые уже имеют статус индивидуального предпринимателя. Если же ИП не оформлено, то самозанятому получать его специально не потребуется.

Перейти на специальный режим не получится у тех, кто выбрал сферой своей деятельности следующие направления предпринимательства:

• Перепродажа товаров;
• Доставка товаров или услуг;
• Перепродажа имущественных прав;
• Приём денежных средств на оплату в адрес других лиц (юридических или физических);
• Продажа товаров, которые нужно обязательно маркировать;
• Реализация акцизных товаров.

Также отказано в переходе на самозанятость будет тем, кто по роду своей деятельности занимается разработкой полезных ископаемых, являются работодателями, посредниками.

5. Налогообложение самозанятых граждан: размер налога на профессиональный доход (НПД) и способы его оплаты ?

Налог на трудовую деятельность самозанятых (на их профессиональный доход) – специальная программа взыскания отчислений, которая применяется в отношении физических лиц.

Распространяется его действие на тех, кто продаёт товары, вещи. Продукцию, произведенную своими руками без привлечения сторонних работодателей или государства. Например: изделия ручной работы, вязаные вещи, мягкие игрушки. Также под категорию самозанятых подпадают люди, которые выполняют работу на компьютере – дизайнеры, разработчики, создатели сайтов.

Важно! Период действия налога намечен до 2029 года. Предполагается, что на весь этот период сохранятся заявленные значения налоговых ставок, они не будут изменяться в сторону повышения.

Пилотные испытания налоговой системы подобного типа начались ещё в 2019 году. Первыми оценить пользу или выявить недостатки смогли люди, проживающие в 4 регионах РФ.  После этого программа распространилась и на другие области, города и республики.

Также фиксировались патенты, которые были поданы людьми, проживающими в тех регионах, которые ещё не были задействованы в программе. Причина в том, что большинство физических лиц, которые причисляют себя к самозанятым, работают удаленно. Если же у них имеется работодатель (человек взял заказ на выполнение), то он может находиться не только в другом городе или субъекте, но даже за пределами страны. Подобный показатель среди самозанятых увеличивается с каждым годом.

В этом случае важной частью является определение места, откуда осуществляется ведение деятельности. В ФЗ 422 нет конкретных определений этого момента или иных пояснений. ФНС пояснила, что местом ведения деятельности может быть место нахождения как самозанятого, так его непосредственного заказчика. Именно поэтому многие люди смогли перейти на НПД, находясь в других регионах, которые ещё не были задействованы в программе.

4.2. Размер налога для самозанятых

Основной интересующий физических лиц вопрос – размер налога, который потребуется оплатить. Этот параметр зависит от нескольких факторов:

• Сумма дохода, которая подпадает под необходимость налогообложения;
• Выбранная ставка налога.

Для того чтобы не допустить ошибок в расчётах, важно помнить, что могут применяться 2 налоговые ставки – 4% или 6%.

Особенность налогообложения самозанятых:

• 4% применяется, если самозанятый работает с физическими лицами – продаёт вещи и предметы таким же людям, которые не имеют организационно-правовой формы;
• 6% - ставка используется при расчётах, если человек работает с ИП или различными юридическими лицами (компаниями, фирмами, организациями).

Существуют ограничения на максимальный размер дохода, подлежащего обложению налогом по сниженным показателям. Внести в декларацию, как самозанятый гражданин, человек может сумму, не превышающую значений 2 400 000 рублей.

Если же этот «потолок» достигнут, то право использования специального режима утрачивается. Для ИП в данном случае логичнее использовать УСН с его ставкой в 6%. Для обычных физических лиц, которые не заявили о себе, как о предпринимателях, придётся дополнительно уплатить НДФЛ, который составляет 13% от дохода.

Необходимо учитывать, что при расчётах уменьшать доходы на расходы нельзя. Сумма к оплате налога считается именно от дохода. Все расчёты проводятся в специальном приложении (Мой налог). Осуществлять их требуется до 12 числа каждого месяца, о чём будет специальное уведомление.

Обратите внимание, что на сумму дохода до 100 рублей налог не начисляется (уведомление не поступит), но эти средства добавятся к доходу в следующем месяце. Оплатить налог потребуется не позднее 25 числа следующего за расчётным месяца.

4.3. Расчёт налога на самозанятых граждан

К примеру, общая сумма заработка за 30 дней = 75 000 рублей. Потрачено на ведение бизнеса 10 000 рублей (расход).

• Если услуги оказывались заказчику со статусом юридического лица – ставка налога для расчётов составляет 6%. Получается: 75 000 × 6% = 4 500 рублей.
• Если  услуги оказываются физическому лицу, то применяется ставка в 4%. Получается: 75 000 × 4% = 3 000 рублей.

4.4. Платежные системы для самозанятых

Принимать платежи самозанятые могут различными способами. Для этой цели подключается одна из следующих систем:

• Qiwi;
• PayAnyWay;
• Яндекс.Касса.

Если установлена подобная программа, то система позволяет принимать деньги на своем сайте, используемом для работы, отправлять ссылку на приём платежей – как на электронную почту, так и в социальные сети.

4.5. Как оплачивать НПД

Особое внимание уделяется процессу оплаты налога. Сумма должна быть внесена до указанной даты. На каждое финансовое поступление должен в обязательном порядке формироваться чек. Так происходит в течение всего месяца.

Во время создания чека (удобнее делать сразу в программе Мой налог) требуется указывать:

• Статус заказчика – физическое или юридическое лицо;
• Сумма к оплате (полученная за выполненную работу);
• Наименование выполненной услуги – продан товар, выполнено действие.

Подобные сведения необходимы, чтобы можно было произвести расчёты по ставке налога. Самостоятельно каждый раз считать налог не потребуется. Если используется специальная программа, то после внесения всех необходимых сведений дальнейшие расчёты произойдут в автоматическом режиме. Программа возьмёт сведения и выдаст готовый результат сразу же после выдачи чека.

Заплатить налог нужно до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен зафиксированный доход. Для удобства оплаты деньги можно внести сразу полным платежом или частями. Основное условие – погасить задолженность до установленной законом даты.

Также можно оплачивать налоги непосредственно с банковской карты. Её нужно привязать к личному кабинету. По необходимости с неё будут списываться средства, также человек имеет возможность настроить автоматический платеж, чтобы не пропустить дату оплаты взносов.

Яковлева Галина

Специалист по финансам.

Если взаимодействовать онлайн не удобно, то оплату легко произвести в отделении банка. В приложении потребуется заранее сформировать платежный документ, сохранить его, затем распечатать. По реквизитам будет произведена операция оплаты налога.

6. Где и как стать самозанятым - краткая инструкция + способы регистрации ?

Получить этот статус не трудно. Для этого человеку (обычному физическому лицу) потребуется встать на учёт в налоговой инспекции. Современные технологии позволяют даже избежать личного присутствия.

Зарегистрироваться в новом статусе можно несколькими способами:

• зайдя в приложение "Мой налог";
• подать документы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• в отделении банка, если оно оказывает услуги регистрации (перечень отделений представлен также на сайте ФНС);
• пройти регистрацию на портале Госуслуг.

Если выбрано приложение, то в нём можно сразу же формировать чеки и рассчитывать сумму к оплате, что сократит время на подготовку отчётности.

Для регистрации в качестве самозанятого потребуется загрузить в приложение следующие документы:

• Скан страницы паспорта с личной информацией (разворот);
• Фотографию.

Подпись не потребуется. Для согласия можно моргнуть в камеру или кивнуть головой – система воспримет это как согласие на обработку данных. После загрузки документов вся информация перенаправляется в ФНС, где проходит последующая проверка.

В результате человек получает новый статус и может работать с полным соблюдением законов.  Переход на специальный режим с УСН или ПСН осуществляется на основании заявления на прекращение применения этого режима. Сделать это можно в течение месяца со дня регистрации человека в качестве самозанятого лица.

6.1. Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым

Если имеется организационно-правовая форма ИП, то возникает вопрос о том, можно ли получить статус самозанятого без прекращения основной деятельности. По действующему законодательству ограничений нет.

Если ИП решил получить этот статус, нужно знать следующие моменты:

• Нельзя совмещать несколько налоговых режимов (УСН, ЕНВД или ОСН со ставкой самозанятого);
• Переход на новый режим будет законным, если деятельность ИП подпадает под разрешенные виды;
• Нельзя платить налог на самозанятых с доходов, полученных не в качестве ИП.

Именно поэтому важно хорошо подумать, прежде чем совмещать эти статусы.

7. Плюсы (+) и минусы (-) самозанятости ?

Перед тем как сделать окончательный выбор в пользу самозанятости нужно взвесить все плюсы (+) и минусы (−) нового статуса.

Положительные стороны:

• Простая система расчёта налогов;
• Отчётность можно сформировать с помощью телефона или планшета;
• Оплата налога производится разными способами: наличными/безналичными средствами, картой/в отделении банка/в личном кабинете;
• Чеки формируются автоматически, информация о налоге приходит сразу по каждой проведённой сделке;
• Подтвержденный доход может быть использован для оформления ипотечного кредита или иного крупного займа у банка.

Если нет доходов, то и налоги не начисляются. До 2029 года изменений в системе не предполагается.

Существуют и отрицательные стороны, проходить мимо которых нельзя:

• Для крупных сделок подобная система не подойдет;
• Имеется ограничение по сумме дохода в 2,4 млн рублей;
• Не все виды деятельности входят в систему.

Если работа предполагается как временная (подработка на 1-2 раза), то регистрацию в качестве самозанятого гражданина проводить не нужно.

8. ИП или самозанятые граждане – что лучше ?

Чтобы ответить на данный вопрос, требуется оценить преимущества каждого вида легализации деятельности. Исходить рекомендуется из индивидуальной ситуации, стабильности доходов в секторе, количества потенциальных клиентов (заказчиков услуги).

Плюсы (+) самозанятости состоят в том, что:

• не требуется вносить оплату дополнительно за НДФЛ (важно помнить об ограничениях по суммам) и НДС;
• специальной отчётности нет, следовательно, бухгалтерию не ведут;
• все финансовые расчёты проводятся в автоматизированном режиме в специальной программе;
• кассовый терминал не устанавливается (экономия средств), поскольку чеки формируются также в программе сразу после внесения данных;
• налоговые ставки низкие↓ – 4-6% (У ИП самый выгодный вариант – 6% на УСН);
• если нет дохода – освобождение от налогов (У ИП – взносы платятся в любом случае);
• взносы в ПФР и другие фонды – по желанию (ИП обязан вносить все отчисления). Кстати, про налогообложение ИП, вы можете прочитать в нашей отдельной статье.

Индивидуальный предприниматель также имеет ряд преимуществ:

• рабочие места – найм помощников для ведения бизнеса;
• начисляется трудовой стаж (важный показатель для будущей пенсии);
• видов деятельности больше;
• статус ИП ценится выше, например, в случае взаимодействия с банковскими структурами.

8.1. Выгодно ли признавать себя самозанятым – налоги и штрафы

Чтобы понять, насколько выгодно быть самозанятым, рекомендуем ознакомиться с таблицей ниже.

Таблица: "Сравнительная характеристика ИП и самозанятого"

Штрафы применяются к ИП в случае несвоевременной оплаты налогов (пени). Для самозанятых ещё до конца не разработан механизм наказания. Известно, что штраф может быть назначен, если не было выдано чека. Сумма составляет 20% от суммы дохода, но не менее 1 000 рублей.

9. Как будут вычислять и отслеживать самозанятых граждан? ?

Этот вопрос интересует многих, кто пытается заработать дополнительно. Опять же, пока чёткий механизм этого не отработан.

Предполагается, что будут действовать несколькими способами:

• Способ 1 – база данных специализированных сайтов перейдет в доступ ФНС (но там зарегистрировано очень много пользователей, как их отслеживать, хватит ли на это мощностей – неизвестно).
• Способ 2 – объявления о сдаче жилого имущества в аренду, об услугах, продаже товара могут стать известны государственным органам. Представители ФНС или полиции могут произвести «сделку» с целью выявления самозанятости.
• Способ 3 – перечисление денежных средств непосредственно на банковскую карту. Финмониторинг на основании частых или крупных переводов может признать в человеке самозанятого или незаконного предпринимателя.

Если физическое лицо регистрируется в приложении Мой налог, то происходит легализация труда, но контролирующие органы получают возможность в любое время запрашивать информацию о доходах, движениях средств по картам.

10. Часто задаваемые вопросы (FAQ) ?

Поскольку статус ещё слишком непонятен, у людей возникают самые разнообразные вопросы.

Ответы на популярные и наиболее востребованные из них приведены далее:

Зная ответы на эти вопросы, можно избежать трудностей, неточностей и ошибок на пути получения статуса легального работника.

11. Заключение + видео по теме ?

Статус самозанятого – новая возможность для обычного человека легализовать свою трудовую деятельность. Поскольку система появилась недавно, к ней возникают вопросы, а непонятных моментов больше, чем очевидных.

В статусе имеются, как преимущества в виде отсутствия наказания за незаконное предпринимательство, быстрой отчётности, так и явные недостатки – ограничения по сумме дохода. Прежде чем произвести регистрацию в системе, нужно учесть их все, оценить конкретную ситуацию и стабильность работы. Важно внимательно изучить нюансы и «подводные камни».

В заключение рекомендуем посмотреть видео о том, как стать самозанятым:

Если у вас остались или возникли вопросы по данной теме, то задавайте их в комментариях ниже. Также будем благодарны, если вы оцените нашу статью про самозанятость и поделитесь своими идеями про режим НПД.